Як заповнити декларацію єдинника?

 УВАГА! Актуальна інформація щодо нової форми декларації єдинника у наступних статтях:

Як заповнити декларацію платника єдиного податку першої групи. Інструкція та приклад

Як заповнити декларацію платника єдиного податку другої групи? Інструкція та приклад

Як заповнити декларацію платника єдиного податку третьої групи. Інструкція та приклад

статті від 18 січня 2014 року

Згідно з наказом № 1688, декларація складається з шести розділів, необхідність заповнення яких зумовлено тим, в якій групі єдиноподатників працює підприємець. Розберемося з усіма розділами по черзі.


Цей Розділ зобов'язані заповнювати абсолютно всі єдиноподатники, незалежно від того, в якій групі вони працюють. Інформацію про те, як це правильно зробити, наведено в табл.1.


Таблиця 1
Як заповнити Розділ І декларації єдиноподатника

Реквізит	Що зазначати
«Тип податкової декларації»	Зазначається тип декларації: — «звітна» якщо підприємець уперше подає декларацію за цей звітний період; — «звітна нова» — якщо до закінчення граничного строку подання декларації підприємець виявив помилку і подає декларацію повторно, з правильними даними; — «уточнююча» — якщо виявлено помилку, допущену в минулих звітних періодах, і підприємець подає декларацію з правильними даними (при цьому граничний строк подання помилкової декларації на момент виправлення помилки вже минув); — «довідково» — якщо підприємець бажає отримати довідку про доходи за інший період, ніж квартальний (річний), наростаючим підсумком. Подання такого типу декларації не зобов'язує підприємця сплачувати єдиний податок, проте і не звільняє його від обов'язку в установлений термін подати чергову квартальну або річну декларацію єдиноподатника
«Звітний (податковий) період, за який подається або уточнюється податкова декларація»	Зазначається звітний період, за який подається декларація: квартал, півріччя, 3 квартали або рік (ставиться знак «X» і записується відповідний рік) або місяць (у разі подання декларації для отримання довідки про доходи)
«Прізвище, ім'я, по батькові платника податку»	Записуються повністю прізвище, ім'я та по батькові підприємця
«Реєстраційний номер облікової картки платника податків — фізичної особи — підприємця»	Зазначається реєстраційний номер облікової картки підприємця (колишній ідентифікаційний номер), а якщо підприємець відмовився від нього і має відповідну відмітку в паспорті — замість нього вносяться дані про серію та номер паспорта підприємця
«Податкова адреса (місце проживання) платника податку»	Зазначається місце проживання підприємця, його поштовий індекс, міжміський код і телефон. Факс та електронну адресу можна зазначати за бажанням
«Найменування органу державної податкової служби, до якого подається податкова декларація»	Зазначається повне найменування податкового органу, розташованого за місцем проживання підприємця
«Види підприємницької діяльності, які здійснювалися у звітному періоді»	До цієї графи слід унести код видів економічної діяльності за КВЕД і назву цих видів діяльності. Такі коди зазначено у свідоцтві єдиноподатника

Як заповнити Розділ II декларації єдиноподатника
Таблиця 2

Реквізит	Що зазначати
«Щомісячні авансові внески, грн.»	Зазначається сума єдиного податку (у гривнях), сплачена в кожному місяці звітного року. Для зручності такі місяці згруповано за кварталами
«Сума доходу за звітний (податковий) період відповідно до статті 292 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України (згідно з підпунктом 1 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України)»	Зазначається сума доходу, отриманого за звітний рік від діяльності з роздрібного продажу товарів на ринках і надання побутових послуг. Якщо протягом року загальна сума доходу перевищила 150 тис. грн., тут зазначаємо суму «150000,00». Детальніше про спірні доходи єдиноподатників ми розповімо в наступному номері «ВД»
«Сума доходу, що перевищує обсяги, встановлені підпунктом 1 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України, у звітному (податковому) періоді»	Якщо дохід, отриманий протягом звітного року, не перевищує 150 тис. грн., цей рядок не заповнюється. Якщо ж дохід, отриманий протягом звітного року, перевищує 150 тис. грн., до цього рядка записується сума перевищення. Розрахувати її можна так: сума доходу, отриманого з 1 січня звітного року (у гривнях) до закінчення кварталу, в якому відбулося перевищення, мінус 150000 грн.
«Сума доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у свідоцтві платника єдиного податку, у звітному (податковому) періоді»	Якщо підприємець отримував дохід від діяльності, не зазначеної в його свідоцтві єдиноподатника (при цьому, отримуючи такий дохід, він виступав саме як підприємець, а не як фізособа-підприємець), у цьому рядку зазначається сума такого доходу. Цивільні доходи, отримані єдиноподатником (наприклад, зарплата, спадщина, дохід від продажу нерухомості та інші доходи, отримані за договорами, в яких фізособа не зазначала свій підприємницький статус) у цей рядок не записуються
«Сума доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж передбачено пунктом 291.6 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України, у звітному (податковому) періоді»	Сюди записується сума доходу, отриманого єдиноподатником під час здійснення негрошових розрахунків (наприклад, бартер, взаємозалік заборгованостей, вартість векселя)
«Сума доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права на застосування спрощеної системи оподаткування, у звітному (податковому) періоді»	Якщо підприємець отримав дохід від діяльності, забороненої єдиноподатникам (наприклад, продав коньяк), і при цьому за договором виступав як підприємець (а не як фізособа-громадянин), сума отриманого ним доходу зазначається в цьому рядку

Як заповнити Розділ III декларації єдиноподатника
Таблиця З

	Реквізит	Що зазначати
		Зазначається сума доходу, отриманого за звітний рік від діяльності:
	«Сума доходу за звітний (податковий) період	— з надання послуг єдиноподатникам і населенню;
	відповідно до статті 292 глави 1 розділу XIV	— з виготовлення та продажу товарів;
	Податкового кодексу України (згідно	— у сфері ресторанного господарства.
	з підпунктом 2 пункту 291.4 статті 291 глави 1	Якщо протягом року загальна сума доходу перевищила
	розділу XIV Податкового кодексу України)»	1 млн грн., тут зазначаємо дохід, що не перевищує 1 млн грн. Детальніше про нестандартні види доходу єдиноподатників ми розповімо в наступному номері «ВД»
		Якщо дохід, отриманий протягом звітного року, не перевищує
	«Сума доходу, що перевищує обсяги, встановлені підпунктом 2 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України, у звітному (податковому) періоді»	1 млн грн., цей рядок не заповнюється. У разі ж, коли дохід, отриманий протягом звітного року, перевищив 1 млн грн., до цього рядка записується сума перевищення. Розрахувати її можна так: сума доходу, отриманого з 1 січня звітного року (у гривнях) до закінчення кварталу, в якому відбулося перевищення, мінус 1000000 грн.
		Якщо підприємець отримував дохід від діяльності,
		не зазначеної в його свідоцтві єдиноподатника (при цьому,
^	«Сума доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у свідоцтві платника єдиного податку, у звітному (податковому) періоді»	отримуючи такий дохід, він виступав саме як підприємець, а не як фізособа-громадянин), у цьому рядку зазначається сума такого доходу. Цивільні доходи, отримані єдиноподатником (наприклад,
		зарплата, спадщина, дохід від продажу нерухомості та інші
		доходи, отримані за договорами, в яких фізособа не зазначала свій підприємницький статус) до цього рядка не записуються
	«Сума доходу, отриманого при застосуванні
	іншого способу розрахунків, ніж передбачено	Сюди записується сума доходу, отриманого єдиноподатником
	пунктом 291.6 статті 291 глави 1 розділу XIV	при здійсненні негрошових розрахунків (наприклад, бартер,
	Податкового кодексу України, у звітному (податковому) періоді»	взаємозалік заборгованостей, вартість векселя)
	«Сума доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права на застосування спрощеної системи оподаткування, у звітному (податковому) періоді»	Якщо підприємець отримав дохід від діяльності, забороненої єдиноподатникам (наприклад, отримав винагороду за проведення аудиту), і при цьому за договором виступав як підприємець (а не як фізособа-громадянин), сума отриманого ним доходу зазначається в цьому рядку

Як заповнити Розділ IV декларації єдиноподатника
Таблиця 4

Реквізит	Що зазначати
«Сума доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 3 відсотки»	Якщо підприємець зареєстрований як платник ПДВ, то він сплачує єдиний податок за ставкою 3 %, а отже, повинен заповнювати цей рядок (при цьому наступний рядок не заповнюється). У цьому рядку зазначається сума доходу, отриманого від підприємницької діяльності у групі 3 з початку року і до закінчення звітного кварталу (наростаючим підсумком), але не більше 3000000,00 грн.
«Сума доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5 відсотків»	Якщо підприємець не зареєстрований як платник ПДВ, він сплачує єдиний податок за ставкою 5 % і заповнює цей рядок (при цьому попередній рядок не заповнюється). У ньому зазначається сума доходу, отриманого від підприємницької діяльності у групі 3 з початку року і до закінчення звітного кварталу (наростаючим підсумком), але не більше 3000000,00 грн. Детальніше про спірні доходи єдиноподатників ми розповімо в наступному номері «ВД»
«Сума доходу, що перевищує > обсяги, встановлені підпунктом 3 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України, у звітному (податковому) періоді»	Якщо дохід, отриманий протягом звітного року, не перевищує 3 млн грн., цей рядок не заповнюється. У разі ж коли дохід, отриманий протягом звітного року, перевищує 3 млн грн., до цього рядка записується сума перевищення. Розрахувати її можна так: сума доходу, отриманого з 1 січня звітного року (у гривнях) до закінчення кварталу, в якому відбулося перевищення, мінус 3000000 грн.
«Сума доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж передбачено пунктом 291.6 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України, у звітному (податковому) періоді»	Сюди записується сума доходу, отриманого єдиноподатником при здійсненні негрошових розрахунків (наприклад, бартер, взаємозалік заборгованостей, вартість векселя)
«Сума доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права на застосування спрощеної системи оподаткування, у звітному (податковому) періоді»	Якщо підприємець отримав дохід від діяльності, забороненої єдиноподатникам (наприклад, продав предмети антикваріату), і при цьому за договором виступав як підприємець (а не як фізособа-громадянин), сума отриманого ним доходу зазначається в цьому рядку

Розділ V. Визначення податкових зобов'язань з єдиного податку


У цьому Розділі підприємці розраховують суму єдиного податку, яку необхідно сплатити до бюджету після закінчення звітного кварталу. Заповнюють його:
— єдиноподатники групи 3;
—  єдиноподатники групи 2, дохід яких протягом року перевищив 1 млн грн.;
—  єдиноподатники групи 1, дохід яких протягом року перевищив 150 тис. грн.;
— єдиноподатники груп 1 — З, які отримували дохід у негрошо-вому вигляді (наприклад, за операціями бартеру, заліку заборгованостей, при отриманні векселів);
— єдиноподатники груп 1 —З, які отримували дохід від діяльності, забороненої для спрощенців;
— єдиноподатники сруп 1 — 2, які отримували дохід від діяльності, не зазначеної у свідоцтві про сплату єдиного податку.

Цей Розділ не заповнюють ті єдиноподатники, які подають декларацію для отримання довідки про доходи.


Як заповнити Розділ V декларації єдиноподатника

Реквізит	Що зазначати
«Загальна сума доходу за звітний (податковий) період (сума значень рядків (01 + 02 + + 03 + 04 + 05 + 06 + 07 + 08 + + 09+10 + 11 + 12 + 13 + 14 + + 15))»	Розраховується загальна сума доходу, отриманого підприємцем протягом звітного періоду (уключаючи перевищення над гранично допустимим доходом, а також дохід, отриманий від заборонених видів діяльності, дохід у негрошовій формі та від діяльності, не зазначеної у свідоцтві єдиноподатника). Для того щоб розрахувати цей показник, достатньо підсумувати всі рядки Розділів II, III і IV декларації єдиноподатника
«Сума податку за ставкою 15 % ((рядок 02 + рядок 03 + + рядок 04 + рядок 05 + + рядок 07 + рядок 08 + + рядок 09 + рядок 10 + + рядок 13 + рядок 14 + + рядок 15) х 15 %)»	Розраховується сума єдиного податку за ставкою 15 %. Ця ставка застосовується до доходу, отриманого в результаті порушення тих чи інших умов роботи на єдиному податку, зокрема до доходу: — що перевищив гранично допустимий розмір (для групи 1 — не більше 150 тис. грн., для групи 2 — не більше 1 млн грн., для групи 3 — не більше 3 млн грн.); — отриманого від заборонених видів діяльності; — отриманого від діяльності, не зазначеної у свідоцтві єдиноподатника; — отриманого у негрошовій формі. Формулу для розрахунку суми єдиного податку наведено в самому бланку декларації: 15 % х (рядок 02 + рядок 03 + рядок 04 + рядок 05 + рядок 07 + + рядок 08 + рядок 09 + рядок 10 + рядок 13 + рядок 14 + рядок 15)
«Сума податку за ставкою 3 % (рядок 11x3 %)»	Цей рядок заповнюють тільки єдиноподатники групи 3, зареєстровані як платники ПДВ. Податкове зобов'язання з єдиного податку вони визначають як добуток доходу, отриманого протягом року при роботі у групі 3, та ставки єдиного податку — 3 %
«Сума податку за ставкою 5 % (рядок 12 х 5 %)»	Цей рядок заповнюють тільки єдиноподатники групи 3, не зареєстровані як платники ПДВ. Податкове зобов'язання з єдиного податку вони визначають як добуток доходу, отриманого протягом року при роботі у групі 3, та ставки єдиного податку — 5 %
«Нараховано всього за звітний (податковий) період (рядок 17 + + рядок 18 + рядок 19)»	Підраховується загальна сума єдиного податку наростаючим підсумком з початку року (сума рядків 17, 18 і 19 цього Розділу декларації)
«Нараховано за попередній звітний (податковий) період (значення рядка 20 декларації попереднього звітного (податкового) періоду)»	Зазначається сума єдиного податку, нарахованого за минулий звітний період (авансові платежі з єдиного податку тут не враховуються): — для єдиноподатників групи 1 — «0,00»; — для єдиноподатників груп 2 і 3 — значення рядка 20 декларації, поданої за минулий квартал (а при поданні декларації за І квартал звітного року — «0,00»)
«Сума єдиного податку, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (рядок 20 - рядок 21)»	Розраховується сума єдиного податку, що підлягає сплаті за підсумками звітного кварталу, як різниця між сумою єдиного податку, розрахованою наростаючим підсумком з початку року, і сумою єдиного податку, нарахованого наростаючим підсумком у минулому кварталі (рядок 20- рядок 21)

Розділ VI. Визначення податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок


У цьому Розділі підприємці можуть виправити помилки, виявлені в раніше поданій декларації. Заповнити цей Розділ може абсолютно будь-який єдиноподат-ник, незалежно від того, в якій групі він працює.
Детальніше про те, як правильно заповнити Розділ VI, ми розповімо в наступних статтях.
Далі в декларації єдиноподатника зазначаються дані про наявність доповнень до неї (якщо підприємець вважає, що форма декларації не дозволяє йому пра-вильно визначити податкові зобов'язання з єдиного податку). Крім того, проставляється дата
надання декларації (зверніть увагу: не дата її заповнення, а саме дата подання До податкового органу), підпис підприємця, його ініціали і П. І. Б., а також реєстраційний номер його облікової картки (колишній ідентифікаційний номер).
На цьому заповнення декларації єдиноподатника можна вважати завершеним.

Читайте також: Нова декларація єдиноподатника: заповнюємо та подаємо